Материал обновлен 22.01.2024. О получении социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги

Статья
Борисов Дмитрий Александрович, кандидат экономических наук, эксперт Федеральной антимонопольной службы России по развитию конкуренции в здравоохранении и образовании

Оформление справки об оплате медицинских услуг, и прилагаемых документов: договора, акта, кассовых чеков, с использование номенклатуры медицинских услуг

22 Января 202431 561 зн.15 A44 150 руб.# 1070Выделить главное вкл выкл 1164

Обновление материала

22.01.2024. Добавлен раздел 5. Пример заполнения справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган с 01.01.2024
18.04.2022. Добавлен раздел 4. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы в электронном виде

 

Вопрос 1. Налоговая прислала письмо о новых правилах выдачи справок на вычет. Подробнее об этом нововведении можно узнать?

Ответ на вопрос 1. См. раздел 5. В указанном разделе рассматривается в т. ч. направление сведений о расходах граждан на медицинские услуги в налоговый орган непосредственно медицинской организацией.

Далее содержится дополнительная информация по данному вопросу и форма Справки в формате PDF.

Чтобы использовать данную форму в качестве шаблона, необходимо ее открыть, выбрать пункт меню «Сохранить как», присвоить новое имя файлу, после внесения изменений сохранить файл.

Вопрос 2. Ситуация: пациент лечился 3 года. В 1-ый год оплатил весь курс лечения авансом. Во 2-ой год услуги только списывались с предоплаты, оплат в кассу не было. В 3-й год доплатил немного за то, чего не было в первоначальном оплаченном плане.

Требует справки для налогового вычета за все 3 года, включая второй.

Я ему отвечаю, что вся сумма отражена в справках за 1-ый год и за 3-й, а за второй выдать не могу - поскольку оплаты не было. Привожу дословно мой ответ пациенту:

"В Налоговом кодексе Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022), в статье 219 "Социальные налоговые вычеты", в разделе 3), прямо указано, при применении социального налогового вычета, предусмотренного этим федеральным законом, учитываются только суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде. В налоговом периоде "2020г" от Вас НЕ БЫЛО ОПЛАТ. Это означает, что выдать Вам справку за 2020г для налогового вычета не представляется возможным.

Вам сделаны справки на всю внесенную Вами сумму, разбитые по налоговым периодам, когда были оплаты - за 2019 и 2021г.

При этом для налоговой не имеет значения, что лечение было растянуто, в том числе, на 2020г, и какие суммы на какие процедуры СПИСЫВАЛИСЬ за лечение. Для них нет оплаты = нет вычета по налогу."

Ответ на вопрос 2. См. раздел 4.

Вопрос 3. В последнее время в нашу клинику увеличилось количество обращений пациентов получивших услуги по профилю «косметология», с заявлением о выдачи «справки об оплате медицинских услуг в налоговые органы Российской Федерации». Действующие приказы МЗ РФ, постановления правительства РФ и другие нормативные акты не дают четкого ответа какие коды номенклатуры медицинских услуг подлежат социальному налоговому вычету, а какие нет. Можете ли помочь нам, разобраться какие косметологические услуги подлежат социальному налоговому вычету, а какие нет (на какие нормативные документы надо опираться при решении этого вопроса). Общество имеет лицензию от 30.07.2019 на осуществление медицинской деятельности, в том числе по профилю косметология.

Ответ на вопрос 3. См. разделы 1 - 3.

 

Содержание

1. Отнесение конкретных медицинских услуг к перечню, дающему право на получение социального налогового вычета

2. Перечень документов для оформления налогового вычета

3. Оформление договора и кассового чека с учетом перечня и номенклатуры медицинских услуг

4. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы в электронном виде

5. Пример заполнения справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган с 01.01.2024

 

Перечень нормативных правовых актов

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ

2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

3. Постановление Правительства РФ от 0410.2012 N 1006 «Об утверждении правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг»

4. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

5. Приказ Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг»

6. Письмо Минздрава России от 04.07.2018 N 17-2/10/2-4323 "О применении Приказа Минздрава России от 13.10.2017 N 804н "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг"

 

Доступ ограничен

Доступ предоставляется авторизованным пользователям

См. процедуру заказа и стоимость доступа к материалу

Для авторизации, нажмите в верхнем меню ссылку Войти. Далее следуйте инструкциям

См. подробную инструкцию по авторизации